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郑大自考法律专业中《税法》模拟试题及答案

[日期:2015-01-18]   来源:考试真题  作者:高老师   阅读:14[字体: ]
 
【题型:名词解释】
[1]  增值税  
答案:  指以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。 
【题型:单选】 
[2] 下列所得免征个人所得税的 
 A 年终加薪 
 B 出售本人美术作品的收入 
 C 个人保险所获赔款 
 D 从投资管理公司取得的收益 
 
答案: C 
【题型:论述】 
[3] 税法调整对象的范围。 
 
答案: 税收关系分两大类:税收分配关系和税收征收管理关系。
 
税收分配关系:国家与纳税人之间;中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间;中国政府与外国政府及涉外纳税人之间。
 
税收征收管理关系:税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。 
【题型:简答】 
[4] 简述税法的特征。
 
答案: (1)税法是调整税收关系的法。
(2)税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。
(3)税法是权利义务不对等的法。
(4)税法是实体内容和征管程序相统一的法。 
【题型:多选】  
[5] 根据计税标准不同,可以将税收划分为 
 A 流转税 
 B 所得税 
 C 从价税 
 D 从量税 
 E 行为税 
答案: CD 
【题型:名词解释】 
[6]  税务行政诉讼 
 
答案:  指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人,认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当,侵犯了其合法权益,或者对税务行政复议机关的复议决定不服,依法向人民法院提起行政诉讼,由人民法院对税务机关的具体税务行政行为,或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。 
【题型:单选】  
[7] 关税税额在人民币在多少元一下的一票货物,可以免税 
 A 10元 
 B 50元 
 C 100元 
 D 1000元 
 
答案: B 
【题型:多选】  
[8] 下列税目,适用3%营业税税率的是 
 A 交通运输业 
 B 建筑业 
 C 邮电通讯业 
 D 文化体育业 
 E 娱乐业 
 
答案: ABCD 
【题型:简答】 
[9] 简述企业应纳税额中收入总额的具体内容。 
 
答案: (1)销售货物收入。
(2)提供劳务收入。
(3)转让财产收入。
(4)股息、红利等权益性投资收益。
(5)利息收入。
(6)租金收入。
(7)特许权使用费收入。
(8)接受捐赠收入。
(9)其他收入。 
【题型:单选】  
[10] 目前,我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入,在一定期限内免征营业税。该期限是 
 A 1年 
 B 2年 
 C 3年 
 D 5年 
 
答案: C 
【题型:名词解释】  
[11]  偷税罪 
 
答案:  指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证,在几簿上多列支出或者少列、不列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进么虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款数额较大或曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的。 
【题型:简答】  
[12] 简述增值税的特点。 
 
答案: (1)避免重复征税,具有税中性。
(2)税源广阔,具有普遍性。
(3)增值税具有较强的经济适应性。
(4)增值税的计算采用购进扣税法,凭进货发票注明税额抵扣税款,并在出口环节实行零税率征收。 
【题型:多选】  
[13] 企业应纳税额中的收入总额的内容包括 
 A 销售货物收入 
 B 提供劳务收入 
 C 利息收入 
 D 租金收入 
 E 接受捐赠收入 
 
答案: ABCDE 
【题型:单选】  
[14] 敬国平第六次修订的《个人所得税法》,自()起实施。 
 A 2006年3月1日 
 B 2007年3月1日 
 C 2008年3月1日 
 D 2011年9月1日 
 
答案: D 
【题型:名词解释】  
[15] 税收管理体制 
 
答案: 税收管理体制,作为一项基本的税收法律制度,是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。
 
 
【题型:多选】  
[16] 下列经营活动中应征收营业税的有 
 A 煤气公司为客户安装煤气管道时,随同销售的煤气灶取得的收入 
 B 邮政局出售的邮寄物品包装木盒等 
 C 溜冰场出租冰鞋收入 
 D 个人转让著作权的收入 
 E 电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收入 
 
答案: ABCE 
【题型:简答】  
[17] 简述税收行政复议的特点。 
 
答案: 税收行政复议的特点。
(1)税收行政复议以税务争议为对象,
(2)税收行政复议遵循“不告不理”原则,
(3)税收行政复议具有前置程序的特点
(4)税收行政复议是一种行政司法行为税收行政复议的特点。 
【题型:单选】  
[18] 以商品交换和劳务提供为前提,以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是 
 A 流转税 
 B 所得税 
 C 直接税 
 D 从量税 
 
答案: A 
【题型:多选】  
[19] 下列行为,应征土地增值税的有 
 A 有偿转让国有土地使用权 
 B 有偿转让地上建筑物及其附着物 
 C 国家出让土地使用权 
 D 继承房地产 
 E 赠与房地产 
 
答案: AB 
【题型:分析】【分数:10分】  
[20] 国内某海洋运输公司2010年经营情况如下:
 
(1)营业收入880万元,营业外收入20万元;
 
(2)营业成本350万元,另列支融资租赁租入汽车折旧费150万元,营业税等税费30万元;
 
(3)管理费用80万元;财务费用20万元;
 
(4)营业外之处60万元,因其以外事故损失,保险公司同意赔付60%。
 
问题:根据上述资料,依据税法原理,计算该公司2010年度应纳所得税额,并说明理由。
 
 
答案: 收入总额|折旧费扣除|营业税扣除|营业收入|营业成本|管理费用|税法|所得税额 
【题型:单选】  
[21] 下列税种中,属于中央税的是 
 A 房产税 
 B 营业税 
 C 消费税 
 D 资源税 
 
答案: C 
【题型:分析】【分数:10分】  
[22] 某企业2010年度生产经营情况如下:
 
(1)产品销售收入2280万元;
 
(2)产品销售成本1400万元;
 
(3)产品销售费用100万元;
 
(4)增值税60万元,消费税85万元,城建税13.01万元,教育费附加6.39万元;
 
(5)管理费用120万元。
 
问题:根据以上资料,说明该企业上述业务处理的法律依据,并列出本年度应纳所得税的计算式。
 
 
答案: 扣除|100万|元|产品销售收入|产品销售成本|产品销售费用|增值税|应纳所得税 
【题型:单选】  
[23] 关于营业税扣缴义务人,下列说法错误的是 
 A 单位或个人进行演出,由他人售票的,以售票者为扣缴义务人 
 B 建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人 
 C 个人转让著作权的,版权主管机关为扣缴义务人 
 D 个人转让专利的,以受让人为扣缴义务人 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[24] 下列税种,属于地方税的是 
 A 增值税 
 B 房产税 
 C 海关代征的消费税 
 D 外资银行所得税 
 
答案: B 
【题型:单选】  
[25] 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 
 A 不得扣除 
 B 当期可扣除5% 
 C 可全部扣除 
 D 对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 
 
答案: D 
【题型:单选】  
[26] 对同一课税客体或同一税目,不论税额大小,均按同一比例计算征税的税率形式是 
 A 比例税率 
 B 全额累进税率 
 C 超额累进税率 
 D 超率累进税率 
 
答案: A 
【题型:单选】  
[27] 某艺术团在体育场租场费5万元,付给体育场进行演出,取得收入200万元,付给经纪人20万元。已知文化体育业营业税税率为3%,则该艺术团应缴纳营业税的计算式为 
 A 200万元*3% 
 B (200-5)万元*3% 
 C (200-20)万元*3% 
 D (200-5-20)万元*3% 
 
答案: D 
【题型:单选】  
[28] 税收法律关系的主体是 
 A 征税方 
 B 纳税方 
 C 征纳双方 
 D 中央政府、地方政府 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[29] 因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的,税务机关可以在法定期限内要求纳税人补缴税款。该法定期限为 
 A 1年 
 B 2年 
 C 3年 
 D 4年 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[30] 消费税的税目、税率的调整权由( )行使。 
 A 全国人大 
 B 全国人大常委会 
 C 国务院 
 D 财政部 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[31] 根据现行房产税法律规定,不征收房产税的地区为 
 A 城市 
 B 县城 
 C 建制镇 
 D 农村 
 
答案: D 
【题型:单选】  
[32] 某作家2010年10月取得作品使用权转让收入5000元。该作家缴纳个人所得税的计算式为 
 A 5000*20% 
 B (5000-800)*20% 
 C 5000*(1-20%)*20% 
 D 5000*(1-20%)*20%*(1-30%) 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[33] 我国的税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整,但应在该业务发生的纳税年度起的一定年限内行使调整权。该年限为 
 A 1年 
 B 3年 
 C 5年 
 D 10年 
 
答案: D 
【题型:单选】  
[34] 行为税不包括 
 A 消费税 
 B 城市维护建设税 
 C 印花税 
 D 屠宰税 
 
答案: A 
【题型:单选】  
[35] 参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格的,有()核发税务师资格证。 
 A 所在地财政机关 
 B 省级国家税务局 
 C 所在地人民政府 
 D 所在地司法机关 
 
答案: B 
【题型:单选】  
[36] 关于城市维护建设税,错误的选项是 
 A 实际上是附加税 
 B 采用比例税率 
 C 此税开征的目的是保证有可靠的城市维护建设资金 
 D 技计税据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和 
 
答案: D 
【题型:单选】  
[37] 下列不属于车船使用费的征收范围的是 
 A 无轨电车 
 B 拖拉机 
 C 火车 
 D 气垫船 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[38] 下列收入中,免征营业税的是 
 A 电视台的广告收入 
 B 公园游乐场的门票收入 
 C 博物馆的门票收入 
 D 旅游景点出售纪念品的收入 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[39] 可以制订国家税收法典的机关是 
 A 国务院 
 B 全国人大及其常委会 
 C 财政部 
 D 国家税务总局 
 
答案: B 
【题型:单选】  
[40] 下列说法中,说法错误的是 
 A 税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系 
 B 税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系 
 C 税收法律关系的主体乙方始终是税收机关 
 D 税收法律关系的财产权向国家转移的有偿性 
 
答案: D 
【题型:单选】  
[41] 某演员一次演出收入为4万元,按照税法规定,该演员应缴纳的个人所得税的计算式为 
 A 40000*20% 
 B 40000*(1-20%) 
 C 20000*20%+8000*20%*(1+50%) 
 D 20000*20%+12000*20%*(1+50%) 
 
答案: D 
【题型:单选】  
[42] 下列税种,可采用”速算扣除数“的方法计算应纳税额的是 
 A 营业税 
 B 车船使用税 
 C 增值税 
 D 个人所得税 
 
答案: D 
【题型:单选】  
[43] 适用20%营业税税率的是 
 A 交通运输业 
 B 建筑业 
 C 娱乐业 
 D 服务业 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[44] 下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是 
 A 以分项所得为主,实行混合所得税制 
 B 以个人为纳税主体 
 C 在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法 
 D 明确了居民和非居民的确认标准 
 
答案: A 
【题型:单选】  
[45] 关税纳税人因违反规定造成海关少征或漏征税款的,海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定期限为 
 A 6个月 
 B 1年 
 C 3年 
 D 5年 
 
答案: C 
【题型:单选】  
[46] 某家电商场(一般纳税人)本期向消费者出售彩电100台,取得销售收入30万元,专用发票上注明的可抵扣的进行税额为4.25万元。该商场增值税的计算公式为 
 A 30万元*17%-4.25万元 
 B 30万元*17% 
 C 30万元/(1+17%)*17%-4.25万元 
 D 30万元/(1+17%)*17% 
 
答案: C 
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